Для определения денежного потока за отчетный период, нам нужно учитывать как прибыль от основной деятельности, так и изменения в оборотных активах и обязательствах. Давайте разберем все шаги по порядку.

1. Прибыль от основной деятельности: В нашем случае она составляет 420 тыс. руб. Это начальная сумма, с которой мы будем работать.
2. Начисленная амортизация: Амортизация - это процесс распределения стоимости основных средств на протяжении их срока службы. В нашем случае она составляет 65 тыс. руб. Мы добавляем эту сумму к прибыли, так как это не денежный расход, а только бухгалтерский. Это значит, что денежный поток увеличивается на 65 тыс. руб.
3. Изменение запасов: Увеличение запасов сырья и материалов на 46 тыс. руб. означает, что деньги были потрачены на закупку этих запасов, и мы должны вычесть эту сумму из нашего денежного потока.
4. Изменение дебиторской задолженности: Если дебиторская задолженность увеличилась на 120 тыс. руб., это значит, что компания не получила эти деньги от клиентов. Поэтому мы также вычитаем эту сумму из денежного потока.
5. Изменение кредиторской задолженности: Уменьшение кредиторской задолженности на 87 тыс. руб. означает, что компания погасила свои долги и, следовательно, потратила деньги. Мы также вычитаем эту сумму из денежного потока.

Теперь мы можем подставить все значения в формулу для расчета денежного потока:

Денежный поток = Прибыль от основной деятельности + Начисленная амортизация - Увеличение запасов - Увеличение дебиторской задолженности - Уменьшение кредиторской задолженности

Подставим значения:

Денежный поток = 420000 + 65000 - 46000 - 120000 - 87000

Теперь проведем расчеты:

• 420000 + 65000 = 485000
• 485000 - 46000 = 439000
• 439000 - 120000 = 319000
• 319000 - 87000 = 232000

Таким образом, величина денежного потока за отчетный период составляет 232 тыс. руб.

Ответ: Денежный поток за отчетный период составляет 232 тыс. руб.