Когда в отчетном периоде возникает временная разница между сформированным на балансе финансовым результатом и базой по налогу на прибыль, образуются отложенные налоговые активы.

Давайте разберем, что это означает и как это происходит:

• Определение временной разницы: Временные разницы возникают, когда сумма доходов или расходов по бухгалтерскому учету отличается от суммы, которая признается для целей налогообложения. Это может происходить, например, из-за различных правил учета амортизации или резерва по сомнительным долгам.
• Примеры временных разниц:
  • Амортизация основных средств: в бухгалтерском учете могут использоваться разные методы амортизации, что приводит к различиям в отчетности.
  • Резервы: создание резервов по сомнительным долгам может быть признано в бухгалтерском учете, но не учитываться в налоговом учете до момента списания.
• Отложенные налоговые активы: Это сумма налогов, которые организация сможет уменьшить в будущем за счет временных разниц. Они возникают, когда расходы, признанные в бухгалтерском учете, еще не учтены для налогообложения, что в свою очередь приводит к уменьшению налогооблагаемой базы в будущем.
• Признание отложенных налоговых активов: Для признания отложенных налоговых активов необходимо, чтобы организация имела достаточный уровень налогооблагаемой прибыли в будущем. Это означает, что компания должна быть уверена, что сможет использовать эти активы для уменьшения своих налоговых обязательств.

Таким образом, отложенные налоговые активы являются важным инструментом налогового планирования и управления финансовыми результатами организации.