Перерасчёты по налогу из фактической прибыли в бухгалтерском учёте отражаются с помощью проводки, которая учитывает изменения в налоговых обязательствах предприятия. Давайте подробно рассмотрим, как это делается.

1. Определение фактической прибыли: Сначала необходимо рассчитать фактическую прибыль предприятия за отчетный период. Это делается на основе финансовых результатов, учитывающих все доходы и расходы.
2. Расчет налога на прибыль: На основании полученной фактической прибыли рассчитывается сумма налога на прибыль, которую необходимо уплатить. Обычно применяется установленная налоговая ставка.
3. Сравнение с ранее начисленным налогом: Следующий шаг заключается в сравнении рассчитанного налога с ранее начисленным налогом. Если фактический налог больше, чем ранее начисленный, необходимо отразить перерасчет.
4. Отражение проводки: Если у нас имеется перерасчет, проводка будет выглядеть следующим образом:
   • Дебет 68 "Расчеты по налогам и сборам" (увеличение налогового обязательства)
   • Кредит 90 "Продажи" (или другой счет учета доходов, если налог исчисляется от прибыли)
5. Учет уменьшения налога: Если же фактический налог меньше ранее начисленного, проводка будет следующей:
   • Дебет 90 "Продажи" (уменьшение налогового обязательства)
   • Кредит 68 "Расчеты по налогам и сборам" (уменьшение обязательств по налогу)

Таким образом, отражение перерасчетов по налогу из фактической прибыли в бухгалтерском учете требует внимательного анализа и корректного составления проводок в зависимости от изменения налоговых обязательств.