По итогам работы за 2021 г. на бухгалтерских счетах компании сложились следующие обороты: по дебету счета 09 – 37 000 руб.; по кредиту счета 09 – 11 000 руб.; по дебету счета 77 – 20 000 руб.; по кредиту счета 77 – 312 000 руб.; по дебету счета 99 субсчет условного расхода по налогу на прибыль – 1 173 065 руб.; по дебету счета 99 субсчет постоянных налоговых обязательств – 266 403 руб.; по кредиту счета 99 субсчет постоянных налоговых активов – 1 082 000 руб. Определите текущий налог на прибыль в отчете о финансовых результатах. Приведите расчеты.

• (1 173 065 руб. + (266 403 руб. – 1 082 000 руб.) + (37 000 руб. – 11 000 руб.) + (312 000 руб. – 20 000 руб.) = 675 467 руб.
• (1 173 065 руб. + (266 403 руб. – 1 082 000 руб.) + (37 000 руб. – 11 000 руб.) – (312 000 руб. – 20 000 руб.) = 91 468 руб.
• (1 173 065 руб. + (266 403 руб. – 1 082 000 руб.) + (37 000 руб. – 11 000 руб.) – (312 000 руб. + 20 000 руб.) = 71 468 руб.

Другие предметы Колледж Налог на прибыль бухгалтерский учет колледж налог на прибыль финансовые результаты расчеты налогов бухгалтерские счета дебет и кредит бухгалтерский анализ отчетность учебные задания Новый

Для определения текущего налога на прибыль в отчете о финансовых результатах, необходимо проанализировать данные по счетам и выполнить расчет. Давайте разберем шаги, которые нам помогут это сделать:

1. Определение условного расхода по налогу на прибыль: Это сумма, которая записана по дебету счета 99, субсчет "Условный расход по налогу на прибыль". В нашем случае это 1 173 065 руб.
2. Определение постоянных налоговых обязательств и активов:
   • Постоянные налоговые обязательства записаны по дебету счета 99 и составляют 266 403 руб.
   • Постоянные налоговые активы записаны по кредиту счета 99 и составляют 1 082 000 руб.
   • Разница между этими значениями: 266 403 руб. - 1 082 000 руб. = -815 597 руб.
3. Определение временных разниц:
   • По дебету счета 09 (отложенные налоговые активы) – 37 000 руб.
   • По кредиту счета 09 (уменьшение отложенных налоговых активов) – 11 000 руб.
   • Разница: 37 000 руб. - 11 000 руб. = 26 000 руб.
4. Определение отложенных налоговых обязательств:
   • По кредиту счета 77 (отложенные налоговые обязательства) – 312 000 руб.
   • По дебету счета 77 (уменьшение отложенных налоговых обязательств) – 20 000 руб.
   • Разница: 312 000 руб. - 20 000 руб. = 292 000 руб.
5. Расчет текущего налога на прибыль:
   • Сложим все рассчитанные значения: 1 173 065 руб. + (-815 597 руб.) + 26 000 руб. + 292 000 руб.
   • Итоговая сумма: 1 173 065 руб. - 815 597 руб. + 26 000 руб. + 292 000 руб. = 675 468 руб.

Таким образом, текущий налог на прибыль в отчете о финансовых результатах составляет 675 468 руб.