Когда банк ошибочно списал сумму с расчетного счета организации, до выяснения обстоятельств эта сумма учитывается на специальном счете. В бухгалтерском учете для таких случаев обычно используется счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

Вот шаги, которые следует предпринять для учета этой ситуации:

1. Определите сумму ошибочно списанных средств. Это может быть как небольшая сумма, так и значительная, в зависимости от ошибки банка.
2. Зарегистрируйте ошибку в учете. Для этого необходимо сделать проводку, которая отразит списание средств с расчетного счета на счет 76. Например, если сумма составила 10 000 рублей, проводка будет следующей:
• Дебет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" - 10 000 рублей
• Кредит 51 "Расчетные счета" - 10 000 рублей
3. Документируйте ситуацию. Важно зафиксировать все документы, подтверждающие ошибку, такие как выписки из банка, письма и обращения в банк.
4. Следите за процессом разбирательства с банком. После уведомления банка о ошибочном списании, необходимо контролировать процесс возврата средств.
5. После возврата средств внесите корректировки в учет. Когда банк вернет ошибочно списанную сумму, сделайте обратную проводку:
• Дебет 51 "Расчетные счета" - 10 000 рублей
• Кредит 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" - 10 000 рублей

Таким образом, на счете 76 будет отражаться сумма, которая ожидает возврата от банка, и после разрешения вопроса эта сумма будет возвращена на расчетный счет организации.