Денежные потоки, характеризующие деятельность контрагентов организации, отражаются в отчете о движении денежных средств (ОДДС) в соответствии с принципами бухгалтерского учета. ОДДС позволяет анализировать поступления и выбытия денежных средств, что является важным аспектом финансового анализа. Рассмотрим, как именно это происходит.

• ОДДС состоит из трех основных разделов: операционная, инвестиционная и финансовая деятельность.
• Каждый из этих разделов отражает различные аспекты денежного потока, который может быть связан с контрагентами.

В этом разделе отражаются денежные потоки от основной деятельности организации, включая:

• Поступления от продаж товаров и услуг.
• Расходы на приобретение материалов и оплату труда.
• Платежи контрагентам (поставщикам, подрядчикам).

Эти потоки показывают, как контрагенты влияют на финансовые результаты компании.

Здесь учитываются денежные потоки, связанные с приобретением и продажей долгосрочных активов. Примеры включают:

• Покупка оборудования у поставщиков.
• Продажа активов, которые были приобретены ранее.

Эти операции показывают, как организация взаимодействует с контрагентами в контексте инвестиций.

В этом разделе отражаются денежные потоки, связанные с финансированием деятельности организации. Например:

• Получение кредитов и займов от финансовых учреждений.
• Погашение долгов перед контрагентами.

Эти операции показывают, как организация управляет своими финансовыми обязательствами.

Таким образом, денежные потоки, связанные с деятельностью контрагентов, отражаются в ОДДС через различные разделы, что позволяет получить полное представление о финансовом состоянии и результатах деятельности организации. Важно следить за этими потоками, чтобы оценивать ликвидность и финансовую устойчивость компании.