Чтобы рассчитать денежный поток от операционной деятельности прямым методом, нам нужно учитывать выручку, себестоимость, изменения в дебиторской и кредиторской задолженности. Давайте разберем шаги более подробно.

1. Определение выручки: Выручка компании составляет 100 тыс. руб.
2. Определение себестоимости: Себестоимость составляет 70 тыс. руб.
3. Расчет валовой прибыли: Валовая прибыль рассчитывается как разница между выручкой и себестоимостью:
• Валовая прибыль = Выручка - Себестоимость = 100 тыс. руб. - 70 тыс. руб. = 30 тыс. руб.
4. Изменение дебиторской задолженности: Дебиторская задолженность увеличилась на 20 тыс. руб. Это означает, что компания не получила наличные от продаж на эту сумму:
• Денежные средства, связанные с дебиторской задолженностью = -20 тыс. руб.
5. Изменение кредиторской задолженности: Кредиторская задолженность увеличилась на 16 тыс. руб. Это означает, что компания не выплатила наличные за товары и услуги на эту сумму:
• Денежные средства, связанные с кредиторской задолженностью = +16 тыс. руб.
6. Расчет денежного потока от операционной деятельности: Теперь мы можем рассчитать денежный поток, складывая валовую прибыль и корректируя на изменения в дебиторской и кредиторской задолженности:
• Денежный поток от операционной деятельности = Валовая прибыль - Изменение дебиторской задолженности + Изменение кредиторской задолженности
• Денежный поток = 30 тыс. руб. - 20 тыс. руб. + 16 тыс. руб. = 26 тыс. руб.

Таким образом, денежный поток от операционной деятельности составляет 26 тыс. руб.