Списание сумм НДС по принятым к учету, но неоплаченным материальным ресурсам, недостающим или похищенным, осуществляется в соответствии с правилами бухгалтерского учета и налогового законодательства. Давайте рассмотрим шаги, которые необходимо выполнить для этого процесса.

1. Определение суммы НДС:
   • Сначала необходимо определить сумму НДС, которая была начислена на недостающие или похищенные материальные ресурсы.
   • Эта сумма должна быть отражена в учете, когда ресурсы были приняты к учету.
2. Составление проводок:
   • Для списания НДС необходимо составить бухгалтерские проводки, которые отразят уменьшение обязательств по НДС.
   • Проводка будет выглядеть следующим образом: дебет счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" и кредит счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям".
3. Документальное оформление:
   • Необходимо подготовить соответствующие документы, подтверждающие недостачу или хищение материальных ресурсов, такие как акты о недостаче, акты о хищении и другие необходимые документы.
   • Эти документы должны быть приложены к бухгалтерским записям для обеспечения прозрачности и обоснованности списания НДС.
4. Отражение в налоговом учете:
   • После списания НДС необходимо отразить это событие в налоговой отчетности, чтобы избежать возможных штрафов или недоразумений с налоговыми органами.
   • В налоговой декларации по НДС также следует указать сумму списанного налога.

Таким образом, процесс списания НДС по недостающим или похищенным материальным ресурсам включает в себя определение суммы налога, составление проводок, документальное оформление и отражение в налоговом учете. Следование этим шагам поможет обеспечить правильность бухгалтерского учета и соблюдение налогового законодательства.