Временная разница возникает, когда …

• балансовая стоимость актива или обязательства отличается от его налоговой базы
• применяется отложенный налог
• отложенный налог отличается от текущего налога

Другие предметы Университет Отложенные налоги основы международных стандартов финансовая отчетность университет временная разница балансовая стоимость налоговая база отложенный налог текущий налог Новый

Временная разница в контексте международных стандартов финансовой отчетности (МСФО) возникает, когда существует несоответствие между балансовой стоимостью актива или обязательства и его налоговой базой. Давайте подробнее рассмотрим, что это значит и как это работает.

1. Определение балансовой стоимости: Балансовая стоимость актива или обязательства — это стоимость, по которой они отражены в бухгалтерском учете. Это значение может быть изменено в результате амортизации, обесценения или других факторов.
2. Определение налоговой базы: Налоговая база актива или обязательства — это сумма, которая будет учтена при расчете налога на прибыль. Например, для актива это может быть его первоначальная стоимость за вычетом амортизации, а для обязательства — сумма, которую нужно будет уплатить.
3. Временные разницы: Временные разницы возникают, когда балансовая стоимость актива или обязательства отличается от его налоговой базы. Это может произойти по следующим причинам:
   • Разные правила учета для финансовой и налоговой отчетности.
   • Разные методы амортизации или оценки активов.
   • Разные подходы к признанию доходов и расходов.
4. Отложенные налоги: В результате временных разниц возникают отложенные налоговые активы и обязательства. Это означает, что компания может иметь право на налоговые вычеты в будущем (отложенные налоговые активы) или, наоборот, должна будет уплатить налоги в будущем (отложенные налоговые обязательства).
5. Отличие от текущего налога: Текущий налог — это сумма налога, которую компания должна уплатить в текущем отчетном периоде на основе налогооблагаемой прибыли. В отличие от этого, отложенные налоги связаны с будущими налоговыми последствиями временных разниц.

Таким образом, временные разницы являются важным аспектом учета, который помогает понять, как финансовая отчетность компании может отличаться от ее налоговой отчетности. Это понимание критически важно для правильного учета отложенных налогов и формирования финансовой отчетности в соответствии с МСФО.