При составлении Отчета о движении денежных средств косвенным методом важно понимать, что этот метод позволяет отразить изменения в денежных потоках на основе данных из отчета о прибылях и убытках и баланса. Давайте рассмотрим основные шаги, которые необходимо выполнить для составления такого отчета:

1. Определение чистой прибыли:

   Начните с определения чистой прибыли за отчетный период, которая берется из отчета о прибылях и убытках.

2. Корректировка чистой прибыли:

   Далее нужно скорректировать чистую прибыль на не денежные статьи и изменения в операционных активах и обязательствах. Это включает:

   • Добавление амортизации и износа;
   • Корректировка на резервы;
   • Изменения в запасах;
   • Изменения в дебиторской и кредиторской задолженности.
3. Определение денежных потоков от операционной деятельности:

   После всех корректировок вы получите денежные потоки от операционной деятельности. Это значение показывает, сколько денежных средств было получено или потрачено в результате основной деятельности компании.

4. Денежные потоки от инвестиционной деятельности:

   Затем необходимо учесть денежные потоки от инвестиционной деятельности. Это включает:

   • Покупка и продажа основных средств;
   • Инвестиции в другие компании;
   • Получение доходов от инвестиций.
5. Денежные потоки от финансовой деятельности:

   На последнем этапе учитываются денежные потоки от финансовой деятельности. Это может включать:

   • Привлечение и погашение кредитов;
   • Эмиссия акций;
   • Выплата дивидендов.
6. Суммирование денежных потоков:

   Сложите все три категории денежных потоков (операционная, инвестиционная и финансовая деятельность), чтобы получить общий денежный поток за отчетный период.

7. Определение конечного остатка денежных средств:

   Наконец, добавьте полученный общий денежный поток к начальному остатку денежных средств на начало периода, чтобы определить конечный остаток денежных средств на конец отчетного периода.

Таким образом, составление Отчета о движении денежных средств косвенным методом требует тщательной работы с данными и корректировок, чтобы отразить реальное состояние денежных потоков компании.